我们很高兴与您分享亿康先达与审计委员会主席联合举办的独立论坛(ACCIF)项目的成果:“如何成为审计委员会主席并取得成功”。
本报告基于对英国审计委员会主席、董事会主席、首席财务官和审计合伙人的140名受访者的调查。该调查于2018年3月和4月进行，结果显示，在过去十年中，审计委员会主席的角色发生了显著变化。
此外，该调查还对英国董事会主席、审计委员会主席、首席财务官和审计合伙人进行了22次访谈，目的是确定领导这个关键委员会需要什么样的特质，现在的工作需要什么，以及重要的是，审计委员会主席如何才能成功。我们希望调查结果对您有所帮助，并感谢所有受访者和受访者的贡献。
审计委员会监督、监测或审查的主要领域- -年度报告和其他定期报告、内部控制和风险管理制度、内部审计过程和外部审计过程- -多年来一直是相同的。然而，通过近年来对英国公司治理准则的不断修订，审计委员会承担的具体义务已逐步增加，这反过来又有助于提高利益相关者的期望，即审计委员会将确保他们的利益在财务报告和内部控制方面得到适当保护。
近年来，审计委员会承担的义务越来越多，直接原因是《守则》对审计委员会的具体责任的界定更加紧密，间接原因是《守则》对年度报告内容的要求有所增加。要求如审查外部审计过程和内部审计活动的有效性建议董事会年度报告和账目整体上是否“公平、均衡、可理解”有直接影响。此外，新的或扩大的年度报告规定，例如更加强调风险的评估和报告，包括可行性说明，实际上也扩大了审计委员会的职权范围。此外，现在要求委员会在年度报告中的报告包括委员会在财务报表方面所审议的重大问题，并说明它如何评价外部审计过程的有效性。
因此，虽然已成立的审计委员会主席有一些机会使自己及其委员会作好准备，以满足日益增加的义务和期望，但新的审计委员会主席必须准备在任命时满足这些要求;他们必须迅速行动起来。活动范围的扩大意味着任命合适的人担任审计委员会主席从未像现在这样重要。
本报告从三个关键方面总结了我们从调查和补充访谈中得到的回应:成为审计委员会主席需要具备哪些条件;这个职位包括什么以及如何取得成功。
怎样才能成为审计委员会主席?
简历的要求是什么?
超过70%的受访者表示，在财务部门工作过和/或拥有财务资格是成为审计委员会主席的必要条件。然而，只有1%的人认为相关的行业经验是必需的(尽管这可能取决于被认为的行业部门，因为受访者确认，在金融服务部门，行业部门的经验通常是必不可少的)。
然而，来自面试的反馈则更加微妙，尤其是来自董事会主席的反馈，他们强调首先需要强大的非执行董事(NED)和主席技能，并建议职业经历将表明候选人是否有服务(和主持)审计委员会的技能。如果审计委员会主席不具备财务技能/经验，那么董事会需要确保这些技能体现在委员会的组成中。
如今，审计委员会主席的职责远不只是财务报告，因此现在需要丰富的经验和一系列的技能来担任该职务。面试中强调的要求包括:
主持技能和经验，例如知道如何准备和管理议程，并举办一个成功的会议。
有能力在组成审计委员会(与董事会主席一起工作)的技能和经验之间建立适当的平衡，并帮助选择/招募这些成员。
与审计委员会全体成员保持严肃和透明的态度，为成功创造良好的环境。
能够深入研究主题，然后用通俗易懂的非技术性语言进行总结和沟通。
能够与关键利益相关者(包括外部审计师、内部审计主管、首席财务官、首席执行官、董事会主席和其他董事会董事)建立积极和富有成效的关系。
人们越来越认识到与审计委员会主席角色有关的复杂程度和责任。因此，审计委员会主席需要有能力投入足够的时间履行职责。
独立的思想。
鲁棒性的特点。
公司如何找到审计委员会主席?
我们在采访中听说，“找工作的时机就是一切”，“现在大多数审计委员会主席的职位都是通过猎头公司获得的。”我们还听说:“如今，董事会主席通过自己的网络自己寻找候选人的情况非常罕见。”尽管如此，调查答复者表示，网络继续在确定审计委员会主席方面发挥作用。
有抱负的审计委员会主席如何为获得这一职位做准备?他们在面试时应该考虑什么?
从我们的访谈中得到的提示和提示包括:
技术和财务技能是不够的，你需要展示更软的技能。例如，合作和影响力技能是关键。
表现出对业务的理解和好奇心。
确保你理解时间的投入——这一点不应该被低估。查一下董事会会议的日期。如果你不能在场，你就没有价值。
向他们展示你能看到大局，能分清轻重缓急，有远见，专注于重要的事情。
展示你能带来新的视角。创新思维很重要。
询问你入职的计划。
当你得到这个角色时，第一步要做什么?
走出去，了解公司的业务、员工和职位。
抓住公司的脉搏，了解决策过程是如何运作的。
了解你的主管同事。
保持好奇心，横向思考。
准备好适应不同的人际关系。
审计委员会主席的职责是什么?
我们在调查和采访中询问了审计委员会主席的职责。研究结果可总结如下:
成功完成该职位所需的关键属性、核心技能和经验
明确你的委员会的职责，以及你和你的委员会的期望。
开放和倾听的文化是必不可少的。在方法上要大学。
尊重执行者的角色，把事情“梳理”出来——不要咄咄逼人。
准备好在正式会议之外的场合完成工作。
获得董事会其他成员的信任，认为提出了正确的问题并找到了解决方案。
坚持你的信仰。以最高的诚信经营——这是你的责任。
在每个问题由谁负责的问题上不留“歧义”。
新审计委员会主席的重要工作
设置审计委员会议程。
必要时在审计委员会会议之外进行工作，以完成工作。
理解并从战略角度看待如何处理业务面临的风险。
领导并积极推动内部审计的工作计划。
确保审计委员会主席、首席财务官和外部审计合伙人的三角关系以及审计委员会主席、首席财务官和内部审计主管的三角关系公开有效地工作。
要明白你和首席财务官的关系是至关重要的，要努力对被聘用的人产生影响。
- 在支持CFO的同时，让他/她承担责任。
审计委员会主席应该了解首席财务官是如何工作的。
寻找并与下一级财务和其他管理人员接触，了解信息的来源和质量，以获得对事物的“感觉”。
向外部审计合伙人提出挑战，征求意见并获得明确的解释。
信任并调查外部审计师。
考虑在讨论审计计划或审计结果的审计委员会会议之前与外部审计合伙人会面。
与法律总顾问和公司秘书保持联系。他们是建立关系的关键。
如果有什么事困扰着你——去追它。你不想回头看的时候说:“我本来可以把它捡起来的。”
当重大问题出现时，及时向董事会主席和首席执行官汇报。
记住，董事会依靠你和审计委员会来确保财务报告的质量。
可以考虑不时与分析师和投资者会面，不过投资者/分析师似乎对这种会面没什么兴趣。
与董事会和更广泛组织的关系
记住你首先是董事会成员，其次是审计委员会主席。
记住，你是股东的真正代表。
确保有效地为董事会管理关键的外部审计相关关系。
向更广泛的董事会提供高质量的反馈至关重要，这也是一个优秀审计委员会主席的标志。这是一种必须开发和寻求反馈的技能。
平衡对流程和业务潜在风险的关注
了解关键业务流程。
多到公司里走走，了解业务模式和风险。
建立如何处理业务面临的风险的战略观点。
支持审计委员会并运行一套有效的议程
制定年度周期，制定年度议程。确保涵盖所有需要的要点。
确保涵盖所有的职权范围。
确保议程与董事会的周期和议题相联系。
根据事件的结果修改议程，如内部审计对重大问题的报告。
确保涵盖所有领域，并在所有行动中保持明确的问责制。
与公司秘书密切合作。
审计委员会的技能和多样性，以适应业务面临的挑战
根据我们的采访，约85%的受访者认为，除了提名委员会之外，审计委员会主席也需要带头确保审计委员会的技能和多样性达到适当的平衡。
此外，91%的受访者确认，受监管的业务与不受监管的业务需要不同的技能(在大多数情况下，需要投入更多的时间)。
在采访中，受访者证实，审计委员会主席和他们的金融服务委员会将具有特定的技能组合和在该领域的丰富经验。
保持与时俱进
约71%的调查受访者强烈认为，主席必须及时了解所有影响其作用的外部治理发展，这一点再次得到了访谈结果的支持。
与首席执行官、首席财务官、审计委员会成员和审计合伙人的关系
正如预期的那样，除了与外部审计师保持定期和频繁的联系外，调查受访者中有很高比例(超过90%)确认审计委员会主席需要与首席财务官和其他审计委员会成员保持牢固的工作关系。
约95%的受访者表示，他们可以随意挑战CEO和执行委员会。99%的人确认，作为一名审计委员会主席，审计委员会主席最终取决于管理层提供的信息质量，因此，执行管理层提供必要的信息/资源，以有效地履行审计委员会主席的角色是很重要的。
与内部审计关系的重要性
审计委员会主席需要与内部审计主管保持联系，讨论内部审计的结果，支持内部审计的客观性和独立性，确保管理层不影响内部审计的工作范围或结果。
风险评估过程需要领导内部审计计划，审计委员会主席应审查和同意计划，并跟踪结果，要求管理层对改进的交付负责。
为了确保风险管理系统的有效性，审计委员会主席还需要了解管理人员如何评估风险，并查看其产出是否符合目的。
审计委员会主席需要对这一年的工作方案的进展情况有一个感觉，并就工作计划的任何拟议变动征求内部审计主任的意见。
财务总监的继任和财务总监之下的人才
在决定首席财务官继任时，审计委员会主席的意见是否是主要的?这项调查并没有产生一个强有力的答案，大约三分之一的受访者同意，三分之一的人中立，三分之一的人不同意。
采访反馈发现，招聘CFO主要是CEO的责任，领导作为rayapp 任何企业的工作关系都是CEO和CFO之间的关系。然而，在许多情况下，审计委员会主席将面试入围的候选人，至少应该有机会审查和批准首席财务官的任命。
审计委员会主席认为，他们对CFO级别以下的人才有很好的了解，因此对任何潜在的CFO继任者也有很好的了解。
在需要紧急更换首席财务官时，审计委员会主席可以支持董事会和首席执行官——这也应该是董事会/提名委员会的一部分，作为继任计划的一部分。
成为一名成功的审计委员会主席的10个建议
1.永远记住你是一个NED，而不是一个高管。
2.在业务中与广泛的人建立关系，推动广泛的诚实的讨论。
3.充分利用审计委员会成员的能力。
记住这与你无关。你是为董事会服务的。说到底，这是一个团队。
4.识别和回顾过去的棘手问题，看看它们是如何解决的。
5.了解风险和风险管理，以及在公司环境中如何进行管理。不要让方格打钩——这必须是真实的。
6.不要害怕追究别人的责任。
你是“真实和公正”的守护者——别忘了这一点。
7.坚持自己的原则，从错误中吸取教训。
8.运用你的判断力和“鼻子”。探测并保持警惕。读言外之意，也读言外之意。
9.保持相关。这是NED面临的最大挑战。特别是在这个快速发展的世界里。找到保持相关性的方法。
10.总是按时完成会议。
在此，我们衷心感谢以下受访者的宝贵时间和见解:
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